Любое дело решаемо.

Актуально

19 октября
Позвонить юристу
67 505 970
Изменения к Закону об иммиграции Латвии
1 января 2018 года вступили в силу поправки к Закону об иммиграции, которые предусматривают отмену исключений для определенных категорий иностранцев, которые не должны были платить государственную пошлину в первый раз, повторно запрашивая временный вид на жительство.
Новые изменения в Иммиграционном законе Латвии
2 марта 2017 года вступили в силу новые поправки к Иммиграционному закону Латвии (далее – Закон), согласно которым появилось несколько новых оснований для получения временного вида на жительство в Латвии (далее – ВНЖ), а также серьезным образом изменились условия для получения ВНЖ на основании регистрации представительства иностранного коммерсанта.
Член Торгово-промышленной палаты Латвии Latvijas Tirdzniecības un Rūpniecības Kameras biedrs Member of the Latvian Chamber of Commerce and Industry

Вкратце о нас

Юридическое Бюро "INLAT PLUS" с момента своего создания в 1996 году является одним из самых активных и известных компаний, действующих на рынке юридических услуг Латвийской Республики. Объем и виды предоставляемых Компанией юридических услуг может удовлетворить самым взыскательным требованиям клиентов (юридических и физических лиц).

Контактная информация

Адрес бюро:
E-mail:
Латвия, г. Рига, LV-1050,
Бривибас 40-15
ip@inlatplus.lv
Тел.:
Факс:
(+371) 67505970
(+371) 26403577
(+371) 67505978

Существенные изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2014 года

09.01.2014
С приходом нового года в силу вступили существенные изменения в налоговом законодательстве. Предлагаем ознакомится с информативной справкой о вступивших в силу изменениях, подготовленной специалистами Юридического бюро INLAT PLUS.
1.Основные ставки налогов с 01 января 2014 года
Социальный налог
Для простых работников
Для пенсионеров
Для самозанятых
Для самозанятых пенсионеров
 
23,59% и 10,50%=34,09%
20,16% и 8,96% = 29,12%
31,06%
28,66%
Подоходный налог с населения
24%
Налог на добавленную стоимость
21%
Минимальная заработная плата
320 евро в месяц
Необлагаемый минимум
75 евро в месяц
Льготы на иждевенцев
165 евро в месяц
Льготы для инвалидов 1 и 2 группы
154 евро в месяц
Льготы для инвалидов 3 группы
120 евро в месяц
Льготы для политически репрессированных
154 евро в месяц
Минимальная почасовая ставка
1,933 евро в час
Минимальная почасовая ставка для подростков
2,209 евро в час

2. Подоходный налог с населения
Ставка налога в 2014 году сохранена на уровне 2013 года – 24%. Изменения будут в 2015 году – 23%, а начиная с 2016 года – 22%.
 
С 1 января 2014 года больше не будут регистрировать плательщиков фиксированного налога с хозяйственной деятельности (5% от доходов за таксационный год, которые не превышают 10 000 лат и 7%, если доходы превышают 10 000 лат). А с 1 января 2016 года будет прекращена возможность платить фиксированный налог и для уже существующих плательщиков.
 
В случае, если субъект, ведущий хозяйственную деятельность в таксационном году не получал доходов от своей деятельности или сумма начисленного налога не превысила 50 евро, то в течение 15 дней с момента установленного законом срока подачи декларации в бюджет следует уплатить сумму 50 евро. Эта норма закона не относится к тем, кто оплачивал за себя или своих работников социальный налог и подоходный налог с населения, а также к тем, для кого это был год регистрации или ликвидации хозяйственной деятельности.

3. Социальный налог
Общая ставка социального налога осталась без изменений, но изменено соотношение налогов с работника и работодателю – 34,09% (10,50% с работника и 23,59% с работодателя). 
 
С 2014 года введен потолок для социальных взносов в размере 46400 евро, это означает, что как только брутто зарплата работника в текущем году достигнет установленного уровня, то социальные взносы не надо больше платить.

4. Репрезентативный автомобиль
Репрезентационным автомобилем начиная с 1 января 2014 года считается автомобиль, стоимость которого без НДС составляет 50 000 евро (ранее эта сумма была 25424 лата или 36175 евро без НДС).

5. Налог на добавленную стоимость
Первое изменение касается коррекции предналога на товары, которые украдены или уничтожены в стихийном бедствии или другом принудительном порядке. В случае, если документально доказано, что были совершены все возможные действия для возврата утраченных товаров, то коррекцию предналога делать не надо.
 
Второе изменение устанавливает, что теперь название, количество и единицу измерения товаров и услуг, можно указывать не в самом счете НДС, а в приложении к нему. В приложении указывается ссылка на номер счета, дату и порядковый номер счета НДС.   
 
Теперь в качестве документа, который подтверждает применение НДС ставки 0% для услуг, предоставленных судам и воздушным судам.
 
Кроме того уточнен бланк заявления для регистрации плательщиков другой страны – участницы ЕС или третьей страны в СГД.
 
6. Подоходный налог с предприятия
Отменен перенос убытков в группе предприятий. Но при этом не отменена обязанность, обосновывать рыночную стоимость (трансфертную цену) в группе предприятий.
 
Введены скидки по подоходному налогу с предприятия по расходам на исследовательскую работу и на развитие (с коэффициентом 3), если они непосредственно относятся к расходам на рабочую силу и к закупке у специализированных научных организаций исследовательских услуг для развития хозяйственной деятельности.
 
Сделки с безналоговыми территориями и территориями с низкими налогами. Начиная с 1 января 2014 года такие территории освобождены от уплаты 15% налога, при условии, что сделки по ценным бумагам или продажа товаров совершены по рыночным ценам. В дальнейшем подоходный налог с предприятия удерживается от платежей юридическим, физическим и другим персонам произведенные в страны с низкими налогами или безналоговые территории в размере:
  • 5% если их выплачивает кредитное учреждение Латвии или 15 % от всех прочих процентных платежей.
  • От выплат за интеллектуальную собственность 15%
  • По выплатам за внеочередные дивиденды 30% . Если же в конце года у предприятия образовались убытки, то сумму выплаченных внеочередных дивидендов считают расходами, не связанной с хозяйственной деятельностью и применяют к ним коэффициент 1,5.  
 
Скидка на инвестиции. До 2020 года остается в силе скидка подоходного налога на предриятия на поддержку больших инвестиционных проектов. Минимальный объем вложений увеличен с 3 миллионов латов до 10 миллионов евро.
 
Износ основных средств. К новым приобретенным технологическим установкам, которые будут приобретены в период с 2014 до 2020 года для определения износа применяется коэффициент 1,5.

7. Доход от продажи недвижимого имущества
больше не облагается налогом, при условии, что этот доход в течение 12 месяцев после или 12 месяцев до продажи будет вложен в идентичную недвижимость.

8. Изменения в законе о налоге на микропредприятие.
С 1 января 2014 года не будет применятся дополнительная ставка, в размере 2%, если количество работников более 5 на 1-2 человек, при условии, что эти работники будут работать не менее 6 месяцев.
 
Не будет применяться дополнительная ставка 20% к обороту, превышающему 70 000 лат, если оборот увеличится не более чем на 30% по сравнению с предыдущим годом. 
 
С 01 января 2015 года поменяются ставки налога на микропредприятие. Если оборот микропредприятия в текущем году не превысит 7 000 евро, то ставка сохранится на уровне 9%. Если же оборот превысит сумму 7 000 евро, то на превышение ставка составит:
  • В 2015 году 11%;
  • В 2016 году 13%;
  • В 2017 году 15%. 
С1 января 2014 года налогами облагаются доходы членов правления. Закон предусматривает, что, если в предтаксационном году оборот предприятия превысил 12 минимальных зарплат с коэффициентом 3,3 (в 2014 году это 12678 евро) и на нем не было ни одного нанятого сотрудника или члена правления, работающего на полную ставку. А в текущем году у предприятия есть оборот. Если оба этих показателя имеют место быть, тогда считается, что член правления заработал доход равный установленной кабинетом министров минимальной заработной плате в государстве и соответственно с этой суммы необходимо заплатить налоги. Указанная норма не будет применяться, если член правления получает доход на другой фирме не менее 5 минимальных зарплат и эти две фирмы являются группой предприятий.
 
Налогами будут обложены пониженные ставки процентов по займам. В данном случае сумма, облагаемая налогами определяется, как разница между процентами, начисленными по средневзвешенной годовой ставкам Банка Латвии в предтаксационном году по выданным кредитам нефинансовым предприятиям в предтаксационном году, с коэффицентом 0,7 и ставкой, начисленной по договору займа. 
 
Также налогами будут обложены займы, которые физическая персона, получившая заем в рамках ведения хозяйственной деятельности не вернула в течение 6 месяцев с момента наступления срока погашения займа, но не позднее чем через 66 месяцев, после выдачи займа.
 
НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ  ЗАЙМОВ
 
В конце декабря 2013 года правительство утвердило закон о налогообложении займов.
Согласно новым изменениям займы, выданные физическим лицам, работникам предприятия, членам правления, посторонним лицам, при условии, что они не будут соответствовать определенным условиям, теперь должны быть приравнены к доходу и  облагаться налогами.
Не будут приравниваться к доходам, и облагаться налогами следующие займы. Они разделены на 4 категории:
  • Займы, выданные физическим персонам, их супругам или родственникам (до третьей степени) для покрытия расходов на лечение или образование. Такие расходы должны быть подтверждены оправдательными документами и могут быть использованы в течение двух лет.
  • Сравнительно небольшие займы (до 1500 евро).
  • Займы, которые физическая персона выдала другой физической персоне – супругу или члену семьи (родство до третей степени).
  • Ссуды, выданные кредитным учреждением, у которого есть специальная лицензия на оказание услуг кредитования потребителя.
 
Остальные займы облагаются налогами, если они не возвращены в течение 60 месяцев, плюс 6 месяцев дается займодателю для взыскания займа с заемщика. При этом выданные займы должны соответствовать следующим критериям:
  • Договор займа заключен письменно.
  • Заем выдан в безналичной форме и возврат займа происходит тоже в безналичной форме.
  • Срок возврата займа не превышает 60 месяцев.
  • У займодателя нет налоговых задолженностей, со сроком оплаты старше 1 месяца (от установленного по закону срока).
  • Максимальный размер выданных займов не превышает соотношение 30% средне месячных брутто доходов заемщика за 12 месяцев, полученных у займодателя. А если получатель займа – владелец или член правления, который не поучает заработную плату на этом предприятии, то максимальный размер займа не может превышать размер собственного капитала (в соответствии с последним утвержденным годовым отчетом).  
  • Общая сумма займов, которая может быть выдана физическим персонам в рамках хозяйственной деятельности, не может превышать размер собственного капитала займодателя.
Если выданный заем соответствует всем критерия, но вовремя не возвращен, тогда он тоже приравнивается к доходу, с которого платится подоходный налог с населения. За уплату налога в этом случае отвечает получатель займа. Если в последствие заем все-таки будет возвращен, тогда уплаченную сумму подоходного налога с населения можно вернуть, заполнив декларацию.
 
Если заем выдан не просто физической персоне, а работнику, или члену правления предприятия, то дополнительно к обычной ставке подоходного налога с населения добавляется дополнительная ставка- 22 %.
 
Обложение налогом относится также к цессионным договорам.
 
Что касается займов, которые физическая персона получает от оффшора, или заем получен от государства, с которым у Латвии не заключена конвенция об избежании двойного налогообложения, то к таким договорам займов выдвинуты особые условия – кроме уже перечисленных условий, они должны быть нотариально заверены.
 
Закон также накладывает на лица, ведущие хозяйственную деятельность обязанность информировать Государственную Службу Занятости (VID) о выданных займах, если сумма выданного займа одной персоне превышает 15 000 евро или дополнительно к уже существующему займу выдана сумма, и общая сумма займа превышает 15 000 евро. Информировать VID, должен коммерсант, который выдал заем. А в случае, если заем выдает физическая персона, которая не зарегистрирована, как персона, ведущая хозяйственную деятельность, то получатель займа. В случае если заем выдан супругу или члену семьи, то информировать VID не нужно.
 
Налогом теперь облагаются и пониженные проценты по выданным займам.
 
Закон вступает в силу с 01 января 2014 года. Что касается займов выданных до этой даты, то 30 июня 2014 года необходимо проинформировать VID, о займах, которые на момент вступления изменений закона в силу не возвращены и их сумма превышает 15 000 евро, кроме случаев, если заемщик и займодатель являются супругами или родственникам до третей степени. Если займодатель – нерезидент или физическая персона, то эту информацию в вид сообщает заемщик, в остальных случаях займодатель.   
Понравилась информация? Поделиться