Налоговая система Латвии для коммерсантов

В Латвии налоговая система для коммерсантов зависит от выбранной формы деятельности и режима налогообложения. Ниже предствлены налоги в Латвии по состоянии на 03.07.2025.

Основные налоги для индивидуальных предпринимателей

Подоходный налог с населения (IIN)

25,5% – стандартная ставка на доход.
33% – если доход превышает €105 300 в год (прогрессивная ставка).
+3% – если доход более €200 000/год.

Особенности

Налоговая книжка, необлагаемый минимум €510/мес, дополнительные льготы для пенсионеров и иждивенцев.

Налог на микропредприятие

25% – от оборота.

Если годовой оборот составляет €50 000 и больше, и предприятие обязано регистрироваться как НДС плательщик, оно теряет право быть плательщиком налога на микропредприятие.

Право стать микропредприятием и выбрать уплату налога на микропредприятие имеет:

• индивидуальный коммерсант;
• индивидуальное предприятие, крестьянское или рыболовецкое хозяйство;
• физическое лицо, которое зарегистрировано в Службе государственных доходов в качестве осуществляющего хозяйственную деятельность лица.

Налог на добавленную стоимость (PVN)

21% – стандартная ставка.
12% – сниженная ставка (медикаменты, специальные продукты, детское питание, гостиничные услуги, топливная древесина).
5% – особые случаи (печатная продукция).
0% – в отдельных предусмотренных законом случаях (например, экспорт товаров).

Освобождение от НДС, если оборот менее €50 000/год (но можно зарегистрироваться добровольно).

Социальные взносы в связи с выплатой заработной платы (SAI)

Для компаний: 34,09% от заработной платы (из них 23,59% платит работодатель, 10,50% – работник).
Для самозанятых лиц: 31,07% от минимальной заработной платы, установленной в стране и +10% от остального дохода.

Подоходный налог с предприятия (налог на дивиденды)

20% – если дивиденды выплачиваются физическому лицу.
0% – если прибыль реинвестируется.

Налог на недвижимость

От 0,2% до 1,5% от кадастровой стоимости недвижимости, до 3% для заброшенных объектов.

Наиболее популярные формы бизнеса в Латвии

1. Общество с ограниченной ответственностью (SIA) – налог на прибыль при распределении дивидендов 20% (или 0%, если прибыль не распределяется).
2. Индивидуальный предприниматель или самозанятое лицо (FIK) – платит IIN (25,5%) или налог на микропредприятие (25 %).

Юридическое бюро Inlatplus всегда готово оказать помощь своим клиентам в регистрации компании и предоставить необходимые юридические консультации.