Latvijā nodokļu sistēma komersantiem un uzņēmumiem ir atkarīga no izvēlētās darbības formas un nodokļu režīma. Zemāk ir norādīti nodokļi Latvijā uz 03.07.2025.
Galvenie nodokļi individuālajiem komersantiem
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)
25,5% – standarta likme ienākumiem.
33% – ja ienākumi pārsniedz 105 300 eiro gadā (progresīvā likme).
+3% – ja ienākumi pārsniedz 200 000 eiro gadā.
Īpatnības: Nodokļu grāmatiņa, neapliekamais minimums 510 eiro/mēn., papildu atvieglojumi pensionāriem un apgādājamiem.
Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)
25% – no apgrozījuma.
Ja gada apgrozījums ir 50 000 eiro un vairāk, un uzņēmumam ir pienākums reģistrēties kā PVN maksātājam, tas zaudē tiesības būt mikrouzņēmumu nodokļa maksātājam.
Tiesības kļūt par mikrouzņēmumu un izvēlēties maksāt mikrouzņēmumu nodokli ir:
- individuālajam komersantam;
- individuālajam uzņēmumam, zemnieku vai zvejnieku saimniecībai;
- fiziskai personai, kura ir reģistrēta Valsts ieņēmumu dienestā kā saimnieciskās darbības veicējs.
Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)
21% – standarta likme.
12% – samazinātā likme (medikamentiem, īpašiem produktiem, zīdaiņu pārtikai, viesnīcu pakalpojumiem, malkai).
5% – īpašos gadījumos (iespieddarbiem).
0% – atsevišķos likumā paredzētajos gadījumos (piemēram, preču eksports).
Atbrīvojums no PVN, ja apgrozījums ir mazāks par 50 000 eiro gadā (var reģistrēties brīvprātīgi).
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)
Uzņēmumiem: 34,09% no darba algas (no tiem 23,59% maksā darba devējs, 10,50% – darba ņēmējs).
Pašnodarbinātajām personām: 31,07% no valstī noteiktās minimālās algas un +10% no pārējiem ienākumiem.
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (uzņēmumu ienākuma nodoklis par dividendēm)
20% – ja dividendes tiek izmaksātas fiziskai personai.
0% – ja peļņa tiek reinvestēta.
Nekustamā īpašuma nodoklis
No 0,2% līdz 1,5% no nekustamā īpašuma kadastrālās vērtības, līdz 3% pamestiem objektiem.
Populārākās uzņēmējdarbības formas Latvijā
- Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) – peļņas nodoklis, sadalot dividendes, ir 20% (vai 0%, ja peļņa netiek sadalīta).
- Individuālais komersants vai pašnodarbināta persona (IK) – maksā IIN (25,5%) vai mikrouzņēmumu nodokli (25%).
Juridiskais birojs Inlatplus vienmēr ir gatavs palīdzēt saviem klientiem uzņēmuma reģistrēšanā un sniegt nepieciešamās juridiskās konsultācijas.
Aktuāli
